Отчитане на приходите

Приходите са на ико продажба на продукцияномическата изгода през отчетния период под формата на увеличение на активи или намаление на пасиви, което води до увеличение на собствения капитал
Съществуват няколко основни групи приходи.
приходи от дейността:
- приходи от продаприходи - свързани с използването на ресурси на предприятието от трети лица

извънредни приходи - възникватжба на продукция, стоки и услуги
- приходи от други продажби

финансови приходи - свързани с използването на ресурси на предприятието от трети лица

извънредни приходи - възникват случайно и не зависят от ръководството на фирмата

приходи за бъдещи отчетни периоди - финансови и нефинансови, извършват се през един отчетен период и се отнасят за друг.

Отчитане приходите отприходи - възникват случайно и не зависят от ръководството на фирмата

приходи за бъдещи отчетни периоди - финансови и нефинансови, извършват се през един отчетен период и се отнасят за друг.

Отчитане приходите от продажби
Процесът на продажбите е завършеният етап в кръгооборота на вложените в стопанската дейност средства. Осъществената продажба е действителният критерий дали дадена стока или услуга е необходима и полезна

Приходите се признават когато:
- съществува вероятност предприятието да има икономическа изгода
- сумата на приходите  услуга е необходима  продажби
Процесът на продажбите е завършеният етап в кръгооборота на вложените в стопанската дейност средства. Осъществената продажба е действителният критерий дали дадена стока или услуга е необходима и полезна

Приходите се признават когато:
- съществува вероятност предприятието да има икономическа изгода
- сумата на приходите  услуга е необходима и полезна

Приходите се признават когато:
- съществува вероятност предприятието да има икономическа изгода
- сумата на приходите и сумата на направените разходи могат да бъдат надлежно изчислени
- когато имаме спазване на принципа текущо начисляване

Постъпленията от продажбите на продукциятаи сумата на направените разходи могат да бъдат надлежно изчислени
- когато имаме спазване на принципа текущо начисляване

Постъпленията от продажбите на продукцията, стоките и услугите се отчита чрез сметки от група 70 Приходи от продажби
701- Приходи от продажба на продукция
702 – Приходи от продажба на стоки
703- Приходи от продажба на услуги
705 – Приходи от финансиране
706- Приходи от продажба на ДМА
707- Приходи от проджба на материали
708- Приходи от ликвидация и несъстоятелност на предприятието
709 – Други приходи от дейността

Аналитично отчитане към тях се осъществява в зависимост от нуждите на фирмата. В Плюс Минус Аналитичността на приходите може да бъде изградена по различни начини.

Например ако основната дейност включва извършването само на услуги в главна анлитичност УСЛУГИ бихте могли да изредите техните разновидности:

приходи - възникват случайно и не зависят от ръководството на фирмата

приходи за бъдещи отчетни периоди - финансови и нефинансови, извършват се през един отчетен период и се отнасят за друг.

Отчитане приходите от продажби
Процесът на продажбите е завършеният етап в кръгооборота на вложените в стопанската дейност средства. Осъществената продажба е действителният критерий дали дадена стока или услуга е необходима и полезна

Приходите се признават когато:
- съществува вероятност предприятието да има икономическа изгода
- сумата на приходите  услуга е необходима

Приходите могат да бъдат разделени и по видове продажби например:

Ако пък имате само една основна дейност или просто не желаете подробно следене на приходите , бихте могли да използвате сметките от гр. 70 само на синтетично ниво. 701, 702, 703,707 се кредитират с продажната стойност на продукцията, на стоките , услугите и материалите. Дебитират се в следните случаи:
а) с фактическата стойност на продадените активи
б) със съответната част на административните разходи
в) със съответната част от разходите за продажба

Характерни са следните счетоводни статии:
-при продажба на стоки,материали, продукция –
    Д-т 411/ К-т 701,702,707 4532
- при постъпления на суми от продажби
    Д-т гр. 50/ К-т 411
- изписване на стоката по отчетна стойност
    Д-т 702/ К-т 304
- съответно продукцията по себестойтост:
    Д-т 701/ К-т 301
- за включване на приходи за бъдещи периоди като постъпления от продажби през текущия период. Например гаранционно обслужване
    Д-т751,752/К-т70
- за отнасяне на съответната част от разходите за основна дейност
    Д-т702, 703,707/К-т611
- за отнасяне на съответната част от административните разходи
    Д-т гр. 70/614

В края на отчетния период кредитният оборот се съпоставя с дебитния оборот .Ако кредитният оборот е по-голям от дебитния оборот имаме печалба и сметките се приключват със статията гр.70/123.

Ако дебитния оборот е по-голям от кредитния оборот имаме загуба и сметките се приключват със статията гр.70/123 но със знак минус /сторнираща червена приключвателна операция/

Когато работите с Плюс Минус, документите за отчитане на приходите от продажби са:
а) Фактура
б) Касова бележка
в) Отчет за дневните продажби

Във всеки един от тях трябва да посочите вид на продажбата

Когато в една фактура има повече от едно основание , това трябва да се посочи в празната колонка до колона Стойност

Още...

Счетоводно отчитане на разходите

Дейността на всяко предприятие може да се характеризира с извършените разходи, защото тя представлява процес на изразходване жив и овеществен труд.

Разходите могат да се определят или като намаление на активи или като увеличение на пасиви. Това означава ,че намалението на един актив винаги се превръща в разходи или той се заменя с друг актив.

Разходите на стопанските предприятия могат да се класифицират като разходи по икономически елементи, разходи за дейността , финансови и извънредни разходи.

Счетоводното отчитане на разходите се извършва според признака произход и според признака предназначение.

Националният сметкоплан с препоръчителен характер утвърждава това обособяване на две групи сметки за отчитане на разходите :

Група 60 Разходи по икономически елементи

Група 61 Разходи за дейността

В първата група се включват сметки, с които се отчитат разходите по икономически елементи. Това дава възможност за по-ефективното им управление . От сметките в група 60 се ползват данни за съставянето на Отчета за приходите и разходите

Във втората група се включват сметки , които отчитат мястото на възникването на разходите и функционалното им предназначение – разходи за основна дейност, спомагателна дейност, административни разходи и т.н.

За основен принцип при отчитането на разходите е възприет моментът на тяхното начисляване.

Извършените разходи за стопанска дейност първо се отразяват по сметките от група 60 и след това по група 61. изключение правят финансовите и извънредните разходи, защото те директно се приключват със сметките, отчитащи крайния резултат.

В група 60 Разходи по икономически елементи са предвидени следните счетоводни сметки:

601 Разходи за материали

602 Разходи за външни услуги

603 Разходи за амортизации

604 Разходи за заплати

605 Разходи за социални осигуровки и надбавки

606 Разходи за данъци ,такси и други подобни плащания

607 Разходи за провизии

608 Разходи за последваща оценка на активи

609 Други разходи

Тези сметки са активни, операционни и небалансови. Сметките се дебитират и кредитират с една и съща сума и не участват в счетоводния баланс на предприятието.

Организацията за отчитане на разходите , избрана от предприятието , следва да се прилага най-малко през един отчетен период.

601 Разходи за материали

Обект на отчитане са разходите за суровини и материали,спомагателни материали и резервни части,горива и енергия семена ,фуражи и т.н. Сметка 601 се дебитира със стойността на вложените материали , кредитира се като салдото й се приключи с някоя от сметките от група 60

Аналитичното отчитане на разходите за материали зависи от вида на значимите за предприятието материали. Например:

Най често срещаните счетоводни статии са:

601/401, 501, 422

611,612, 6131 614, 615/601

602 Разходи за външни услуги

Използва се за отчитане на получените услуги от външни предприятия, от трети лица. Те имат разнообаразен характер, но главното , което ги обединява е невещественият им характер. Аналитичното отчитане може да се организира съобразно обема и размера на тези услуги, например:

Счетоводните статии са:

602/гр. 40, гр. 49, 422, 501

611,612, 6131 614, 615/602

При въвеждането на разходи за материали или услуги във фактура за покупка в Плюс минус е необходимо:

1. Да се сложи отметка на вида покупка

2. Да се избере съответната аналитичност от дървото с АП в колоната Наименование на стоките и услугите.

По този начин програмата автоматично поставя сметка 601 , съответно 602 в таблицата със счетоводни операции

Когато в една и съща фактура има повече от едно основание, например Разходи за материали и разходи за услуги, в празната колона до колона стойност се конкретизира съответния разход:

Запомнете че!

Още...

Отчитане на данъците

Данъците са най-важният източник на приходи за държавния бюджет. Тяхното своевременно и в пълен размер изплащане е основно задължение на данъчнозадължените лица.

Данъчните плащания се делят на два основни дяла: преки данъци и непреки (косвени) данъци.

Към преките данъци се включват: данък върху печалбата, данък върху доходите на физическите лица, местни данъци и такси.

Към косвените данъци се включват :данък върху добавената стойност и акцизите.

В група 45 Разчети с бюджета и ведомоства са включени сметки, с които се отчитат задълженията на предприятието по повод плащането на данъци и акцизи.

Тези сметки са:451 Разчети с общините, 452 Разчети за корпоративния данък, 453 Разчети за данък добавена стойност, 454 Разчети за данъци върху доходи на физически лица, 456 Разчети за акцизи, 457 Разчети с митиниците, 459 Други разчети с бюджета и ведомства.

Счетоводно отчитане на корпоративния данък

Съгласно Закона за корпоративното подоходно облагане съществуват четири категории данъци:

• Корпоративен данък .

• Данък , удържан при източника

• Данък върху разходите

• Алтернативен корпоративен данък

С корпоративен данък се облага с печалбата. Ставката е 10%.

Съществуват няколко основни понятия:

Финансов резултат (счетоводна печалба/загуба) преди данъчното облагане. Това е разликата между общата сума на приходите и разходите по раздела на Отчета за приходите и разходите

Облагаема печалба/загуба – Положителна или отрицателна величина, определена на основата на счетоводния финансов резултат, установен като разлика между приходите и разходите, преди изчисляването на данъците за сметка на печалбата и преобразуван по реда на ЗКПО.

Дънъчни постоянни разлики – счетоводни приходи или разходи, които не се признават за данъчни цели. С разход, непризнат за данъчни цели се увеличава счетоводният финансов резултат в годината на счетоводното отчитане.

Обратно с приход, непризнат за данъчни цели се намалява счетоводният финансов резултат в годината на отчитане на прихода.

Счетоводните финасови резултати не се преобразуват през следващите години.

Данъчни временни разлики- възникват, когато приходи или разходи са признати за данъчни цели в година, различна от годината на счетоводното им отчитане.

Данъчна временна разлика е :

Разход , непризнат за данъчни цели в годината на счетоводното му отчитане, който ще бъде признат през следващи години, когато настъпят условията за признаване, съгласно тази част.

Приход,непризнат за данъчни цели в годината на счетоводното му отчитане, който ще бъде признат през следващи години, когато настъпят условията за признаване, съгласно тази част.

Преприятията са задължени да правят авансови вноски, които се опредeлят като 1/12 част облагаемата печалба за предходната година.

Най-често срещаните счетоводни статии са:

При внасянето на авансови вноски: 452/503

Начисляване на данъка в края на годината 123/452

Временни данъчни разлики 490/4521,452/490

Лихви за несвоевременно внесени данъци 621/459

Преотстъпване, съгласно ЗКПО, като се посочват като разходи за данъци в отчета за приходи и разходи 452/119

От гледна точка на Плюс минус от важно значение за правилното въвеждане на разчетите по корпоративния данък е удобната аналитичност.

Например. Бихте могли да създадете главна аналитичност Разчети с поданалинтичност ДАНЪЦИ и в нея да опишете:

Самото осчетоводяване може да бъде въведено по няколко начина:

Още...

Разчетите с осигурители възникват по повод на начислени суми за социални и здравни осигуровки.

Задължителните осигурителни вноски са за:

1.1. Държавно обществено осигуряване:

Фонд Пенсии
Фонд Общо заболяване и майчинство
Фонд Трудова злополука и професионална болест
Фонд Безработица
Учителски пенсионен фонд

1.2. Допълнително задължително пенсионно осигуряване:

Универсален пенсионен фонд
Професионален пенсионен фонд

1.3.Фонд Гарантирани вземания на работниците и служителите

1.4.Здравно осигурителна вноска

Кодексът за социалното осигуряване урежда отношенията свързани с държавното обществено осигуряване (ДОО) и Допълнителното социално осигуряване
Законът за здравното осигуряване урежда обществените отношения, свързани със задължителното здравно осигуряване и допълнителното здравно осигуряване
Законът за гарантирани вземания на работниците и служителите при несъстоятелност на работодателя урежда условията и дейността на фонд Гарантирани вземания

Осигурителните вноски се разпределят за с-ка на предприятието и за с-ка на персонала в опрелено съотношение съгласно Бюджета на държавното обществено осигуряване

Тъй като предприятието само определя индивидулания си сметкоплан, съществуват два основни варианти за следене на разчетите с осигурителите:

1. Като се използват с-ки от гр.46 Разчети с осигурители

С-ка 461 – Разчети с Националния Осигурителен институт- за отчитане разчетите на предприятието по повод на начислените суми по Кодекса за задължително обществено осигуряване за фонд “Пенсии”, за отчитане разчетите на предприятието с фонд ТЗПБ, - за начисляване и внасяне на съответните суми за ф.ОЗМ и фонд Безработица

С-ка 462- Разчети за Допълнително социално осигуряване- за отчитане на дължимите суми към професионалните и универсалните пенсионни фондове.

С-ка 463- Разчети за здравното осигуряване- за отчитане на начислените за с-ка на предприятието или на персонала суми за задължително здравно осигуряване

С-ка 464- Разчети за еднократни помощи

С-ка 465- за отчитане на разчети с доброволни пенсионни фондове и доброволни здравни фондове. Тези разчети се базират на договорни взаимоотношения

С-ка 469- Други разчети с осигурители

Най –често срещаните счетоводни записи са:

604/гр. 46 – когато вноските са за сметка на предприятието
421/гр. 46 – когато вноските са за сметка на лицето

гр. 46/503 – когато се внасят по сметките на НАП

2. Като се използва сметка 455-Разчети по социалното осигуряване

И в двата варианта за да се разграничат основните фондове е необходимо да се създадат поданалитичонсти, например

Като счетоводни записи в „Плюс минус” е приет втория варинат, като за всеки фонд е създадена поданалитичност. Сметките и поданалитичностите подлежат на промяна, в зависимост от индивидуалния сметкоплан на предприятието.

Още...

Отчитане разчетите с персонала

В условията на динамични промени в трудовото законодателство, отчитането на разчетите с персонала се превръща във важно и стратегическо звено в счетоводния отдел на предприятието

Сметка 421 отчита разчетите с персонала, нает по трудов договор и със сътрудниците, наети по граждански договор.

По правило тя е пасивна, основна, разчетна с-ка. Кредитира се при начисляване на възнаграждения, добавки, осигуровки и др, които персоналът ще получава съгласно действащото трудово и социално законодателство.

Счетоводните записвания най-често са:

Когато възнагражденията са за сметка на предприятието:

604/421

Когато са за сметка на СО:

464/421

Когато се осчетоводява граждански договор, възнаграждението по него се отчита като външна услуга:

602/421,499

Сметка 421 се дебитира при начислени удръжки от възнагражденията на персонала: данък, здравни и социални осигуровки, изплащане на заплата или аванс, депониране на възнагражденията

Удръжките върху заплатите може да се посочат в две групи: задължителни и доброволни. Задълж.удръжки са установени с нормативни актове. Това са: данък върху доходите на физ.лица, здравни и осигурителни вноски, запори по съдебни изпълнителни листове. Всички останали удръжки са доброволни, т.е те се правят въз основа на волеизявленията на персонала. Те са: влогове, текущи с-ки, погасяване на заеми, лични застраховки, доброволни осигуровки и др.

421/ 454 за удържане на ДОД

421/, сметки от гр. 46, за личните удръжки за социални и здравни осигуровки

421/499 запори и т.н.

421/50 за изплащане

Когато работите с модул ТРЗ в Плюс Минус, от изключително важно значение е данните за работниците и служителите да бъдат въведени коректно. Това означава, че при започване на работа с програмата трябва много внимателно да се въведт основните и допълнителни параметри, както и данните за трудовия договор на лицата

За всеки служител програмата „завежда” картон, където е необходимо да се запишат неговите данни.

За правилното попълване на картона на всяко едно лице е важно да имате в предвид следното:

1. За вид социално осигурен се пише съответния код , отнасящ се за декларация образец1

1. Само за нуждите на програмата е необходимо да се въведе и вид здравно осигурен. Когато лицето е по трудов договор, в това поле се пише 30, когато е на граждански 31, когато лицето е самоосигуряващо се – 35 и т.н.

1. Запомнете, че разделителят в програмата е “ . “(точка) Това е отговорът защо понякога при попълване на картона и потребителят е използвал “ , “ (запетая), в екран Заплати вместо суми, стои #Value.

1. За самоосигураващите се лица и тези на граждански договор полетата Осиг. сума и Заплата не се попълват. Попълват се в екран Допълнителни параметри – Сума ДОО и Сума ЗОО.

1. Обратно - за лицата по трудов договор суми не се пишат в екран Допълнителни параметри – Сума ДОО и Сума ЗОО, (С изключение на вид осигурен 04 – на втори трудов договор).

1. Задължително трябва да се попълнят полетата работно време и работна седмица, в противен случай ще даде проблем дискетата за декларация 1.

7. Възможност за разделяне по отдели в зависимост от структурата на фирмата.

1. Възможност за удръжки по произволни алгоритми, чрез задаване на допълнителни разплащателни пера.

2. Задължително за лицата, назначени на трудов договор , Договор за управление и контрол се попълват данните от екран Трудов договор.

10. Начисляването на заплатите става чрез бутон , а осчетоводяването ог бутон

Преди начиславането на заплатите е необходимо да се въведат отсъствията и данните за назначените, съответно напусналите работници.

Важно! Може да преминавате през начисляване колкото пъти е необходимо, но трябва да имате в предвид следното:

Още...

Отчитане на разчетите с подотчетни лица

Това са лица от списъчния състав на предприятието, които получават аванс за служебни пътувания и командировки, или за др. цели, и които трябва да се отчетат в определен срок.

Документите , които характеризират тези разчети са:

•  

  • авансов отчет – когато подотчетното лице е получило предварително аванса.

  • заповед за командировка –не се съставя счет.статия.

  • заповед сметка- използва се когато подотчетното лице не е ползвало предварително аванс.

  • РКО –даване на аванса при преразход, при изплащане на сумата по сметката.

  • ПКО – при остатък за възстановяване.

Съгласно наредбата за командировките се полагат:

•  

  • пътни пари –отиване и вращане като сумата се определя от

стойността на билета, която зависи от вида на превозното средство- изрично посочено в Заповедта на ръководителя.

•  

  • дневни пари – всяка дата по 12лв. на ден.

  • квартирни пари – опеделя се от дните на командировката.

Изплащането става въз основа на представяне на квитанция за нощуване и одобрение от ръководителя.

С-ка 422 Подотчетни лица е Активна, основна, балансова, разчетна Дебитира се при даване на аванс; при изплащане на преразход.

Кредитира се при отчитане на подотчетното лице и при възстановяване на остатъка.

Салдото е дебитно, което показва дадения,но още неотчетен аванс на подотчетното лице.

Аналитичното отчитане се извършва по подотчетни лица : име,адрес,ЕГН.

Характерни счетоводни статии са:

-предоставяне на аванс на подотчетни лица -РКО

422/501,503

Когато работите с Плюс Минус в Разходния Касов ордер това се постига като в полето Партньор се инсъртне името на Подотчетното лице, и се сложи отметка

- Закупуване на активи от подотчетни лица

20,21,27,30,31,4531/422

- Изплатени суми за разходи, услуги от подотчетни лица

гр.60 4531/422

За да отразите тези статии в програмата има два начина:

Първи начин: директно във фактурата за покупка:

Още...

5.2. Счетоводно отчитане на разчетите с клиентите

За стопанските предприятия разчетните взаимоотношения с клиентите имат първостепенно значение. Така както и при доставчиците, когато е отсрочено вземането от клиента,следва да бъде заведено в счетоводния отчет на предприятието.

В сметкоплана за отчитането на вземанията на предприятието за продадени активи или оказани услуги е отделeна група 41 Клиенти и свързани с тях сметки. Към групата са включени синтетичните сметки: 411 Клиенти, 412 Клиенти по аванси,413 Клиенти по търговски кредити, 414 Клиенти по продажби при определени условия , 416 Клиенти по продажби със свързани лица и 419 Други разчети с клиентите.

От наименованието се вижда , че тези сметки по същество са противопожни на сметките от група 40.- сметки 411, 413,414, 416, 419 и 412. Всички сметки са активни, защото отчитат вземане на предприятията от клиенти. Само сметка 412 е пасивна, защото отчита задължението на предприятието за получен от него аванс за доставка в бъдеще на продукция, материали, стоки или услуги.

В Плюс Минус може да се изгради различна структура на разчетите с клиентите. Например в посочения пример имаме главна аналитичост КЛИЕНТИ и поданалитичности за Клиентите по проажби, Клиентите по аванаси, Несъбираемите вземания , и т.н. Забележете ,че има и поданалитичост за валутните доствчици

Запомнете! И тук важи условието началните салда на валутните Клиенти да се зареждат с документ SmetkaNa.xls. , а за приключване на счетоводната година документ PriklSmetkaNa.xls Валутната сума трябва да се въвежда в колона Количество на съответата валута (без знак -). В колона Курс се задава курса на задължението към началото на годината

Сметка 411 като активна балансова сметка се кредитира при възникналото вземане, при което се кредитират различни сметки.:

Продажба на стоки: 411/702

Продажба на материали:411/709

Продажба на услуги :411/703

Продажба на продукция: 411/701

За закриване на задължението съответно 411 трябва да се кредитира срещу дебитиране на 501, 502, 503, 504, 151, 152 и т.н.

Така както и при отчитането на разчетите с доставчици, документите с които се отчитат разчетите с клиенти са :

• Фактура продажба – тип +ФЕ, име на файл facturam7.xls, facttom7.xls – за отразяване на възникването на вземането.

• Приходен касов ордер – тип ПКО pko.xls и Приходен касов ордер във валута – тип ПКОВ С име на файл pkov.xls –за отразяване на плащанията от клиенти в брой.

• Банка получане на пари по фактура +ББ име на файл bankpol.xls и Банка получаване на пари по фактура Валута, +БВ bankpolv.xls

• 
  

При попълването на фактура за продажба чрез посочване на отметка в таблицата за избор на вид продажба се избира кореспондиращата сметка от гр. 70

Ако имаме няколко видове основания в една фактура ще използваме падащото меню в колоната до колона Стойност

Фактурата за продажба е „лицето” на фирмата пред клиентите, затова ще се спрем на някои важни особености при нейното попълване.

1. Не забравяйте че програмата слага автоматична номерация на изходящите документи, в това число и фактурите. Това означа ,че при първоначално започване на работа с програмата –ФЕ ще започнат от номер1. Ако вече се стигнали до някакъв номер и искате да продължите номерацията, тогава първата фактура трябва да се въведе ръчно (при работа в мрежа да се натисне и отметката Фиксиран номер). Ако пък решите едновременно да поддържате номерация от кочан и да издавате фактури от Плюс Минус, тогава тези в програмата биха могли да започнат от някакъв по-голям номер, например 1000000001,2000000001 и т.н.

1. При попълването на името на клиента имате възможност не само да го търсите в дървото с АП. Можете да го въведете и като напишете част от неговото име ръчно и натиснете Еnter или въведете номера по ЕИК и натиснете Еnter и клавиш F3.

1. Ако след инсъртването на клиента установите ,че трябва да промените някой от неговите параметри – напр. МОЛ, ИНДДС, Адрес и т.н. не е необходимо да се връщате в екрана с АП. Достатъчно е да напишете промяната ръчно във фактурата и да сложите отметка срещу Промяна параметрите на партньор в таблицата с настройки към документа.

1. При работа със склад и попълване на наименованието на стоките и услугите бихте могли да използвате опцията за бързо въвеждане. А тя е:

• ръчно се записва част от наименованието на стоката

• след това се натиска клавиш Enter а след него клавиш Insert

1. Ако имате различни продажни цени към отделните клиенти бихте могли да изпозвате опцията за запазване на последната продажна цена на пратньора. За целта е необходимо да се сложи отметка в таблицата с настройки към документа                           

Запомнете , че за да отработи тази опция, отметката трябва да сложена преди да започнете да попълвате първоначалния документ, (т.е от където „програмата „ ще запомни продажната цена)

1. Ако трябва да се посочи Банкова сметка, която е различна от тази, посочена в параметрите на фирмата, тогава е необходимо:

• да се кликне два пъти върху Банка

• и да се избере от АП нужната банкова сметка

• в документа автоматчно се зарежда нейния IBAN и BIC

7. Във връзка със промените в закона са ДДС при неначисляване на ДДС или ставка 0 е необходимо да се посочи основанието за това. Това се постига като в полето Основание за неначисляване или ставка 0 се натисне Insert и се избере вида основание от появилата се табличка.

8. Запомнете! Това основание има само информационен характер. За да попадне документа в правилната колона от Дневника на продажбите е необходимо да се посочи тип на сделката

9. Плащането по една фактура може да стане в брой,по сметка или с карта. Това обстоятелство следва да се поясни чрез отметка в полето Плащане.

Още...

5. Счетоводно отчитане на разчетите

В стопанската си дейност предприятията встъпват в постоянни взаимоотношения с други предприятия, организации и ведомства. При тези взаимоотношения възникват вземания и задължения. Те могат да бъдат уредени веднага ,чрез заплащането им по банков или касов път. Но много често обстоятелствата налагат да се отложи плащането , което предизвиква възникването на различни разчетни взаимоотношения. Затова предприятието е длъжно да организира тяхното синтетично и аналитично отчитане.

Вземенията възникват при продажба на ДМА, материални запаси и други ценности , при които плащането е отложено. Вземането отразява неговата стойност, която трябва да бъде по-висока от стойността на намалените ДМА, материални запаси и други ценности. В определени случаи възникват вземания само срещу увеличаване на приходи.

Задълженията се появяват , когато предприятието получи ДМА, материални запаси и други ценности без да ги плати. Задълженията възникват и когато то извърши разходи за дейността без да ги плати, както и при начисляването на данъци към бюджета, задължителни вноски към осигурителни, здравни и застрахователни организации т.н.

Разчетите могат да бъдат краткотрайни със срок на уреждане една година и дълготрайни – със срок над една година.

В зависимост от статута си биват външни-доставчици, клиенти, соц.осиг. ; вътрешни- подотчетни лица, персонал и т.н.

5.1 Отчитане на разчетите с доставчиците

Сметните взаимоотношения с доставчиците възникват от момента на получаване на активите или услугите. За предприятието това е задължение, което трябва да бъде отчетено. След като се изплати задължението, отпада нуждата от неговото отчитане.

За този вид задължения се използват сметките от гр. 40: 401 Доставчици, 402 Доставчици по аванси, 403 Доставчици по търговски кредити, 404 Доставчици при определени условия, 406 Разчети със свързани лица по доставки, 409 Други разчети с доставчици.

Сметки 401, 403, 404, 406 и 409 са пасивни , защото отчитат възникнали задължения на предприятието, а сметка 402 е активна, защото отчита неговото вземане за преведен аванс, срещу който се очакват бъдещи доставки на активи и услуги.

В Плюс Минус може да се изгради различна структура на разчетите с доставчици в зависимост от нуждата на предприятието.

Например : В посочения пример имаме една главна група Доставчици и в нея като подгрупи са разделени Доставчици по аванси, Доставчици на стоки и материали, Доставчици на услуги, Доставчици на ДМА, Доставчици при определени условия, Други доставчици и т.н. Отделно е направена подгрупа за валутните доставчици.

.

Запомнете! Когато зареждаме началните салда на Валутните доставчици задължително трябва да използваме документ SmetkaNa.xls. , а за приключване на счетоводната година документ PriklSmetkaNa.xls Валутната сума трябва да се въведе със знак МИНУС в колона Количество на съответата валута. В колона Курс се задава курса на задължението към началото на годината.

Сметка 401 като пасивна балансова сметка се кредитира при възникналото задължение, при което се дебитират различни сметки.:

Доставка на стоки: 304,4531/401

Доставка на материали:302,4531/401

Доставка на услуги :602,4531/401

Доставка на материали, които се влагат веднага 601,4531/401

Доставка на ДМА: гр. 20 , 4531 /401

Още...

Отчитане на материалните запаси-понятия и класификация

4.1. Понятия и класификация

Материалните запаси са част от краткотрайните активи на предприятието.Известни са още като текущи активи. Те могат да бъдат:

- държани за продажба в обичайния ход на стопанската дейност;

-намиращи се в процес на производството за такава продажба;

- или под формата на материали или запаси, които се изразходват в производствения процес или при предоставянето на услуги.

Материалните запаси включват материали,продукция,стоки, незавършено производство и инвестиции в материални запаси.

Материалите са предмети на труда. Те се придобиват главно чрез покупка и са предназначени за влагане преди всичко в производствения процес с цел производството на продукция.Тук се включват и резервните части, които са предназначени за ремонт на ДМА, спомагателните материали,горивата, амбалажа

Синтетичното отчитане на материалните запаси се осъществява чрез сметка 302 Материали.

Сметка 302 Материали е предназначена за отчитане на всички видове материали в предприятието. Тя е активна сметка и се дебитира при получаване на материалите в склада, а се кредитира при тяхното намаление.

Към сметка 302 Материали могат да се откриват аналитичности, чрез които ще се осигурява информация по видове материали съобразно конкретните потребности на предприятието.

Например според своето предназначение, те могат да бъдат разделени на Основни, спомагателни, резервни части, горива, Образци, модели, опитни инсталации и други, Амбалажни материали,материали и стоки на път,материали за преработка и т.н.

Според нуждите на отчитането, материалите могат да бъдат групирани по обекти

Например:

Продукцията е резултат от дейността на предприятието. Най – често, тя е предназначена за продажба и има две основни измерения: веществена и невеществена.

• Невеществената продукция е вид услуга - ремонтни работи, превози, пощенски и комунални дейности пр. Обикновено тази продукция няма материално-веществено измерение и не може да престоява в складове. Характерно за нея е това, че в момента на произвеждането й се употребява, консумира, приема от клиента.

• Веществената продукция има винаги определено натурално измерение, което се определя чрез различни единици от мерната система. Произведената веществена продукция отговаря на предварително определени технически и качествени параметри, които се определят от потребителите на продукцията, или пък са налице национални или приети международни стандартни изисквания. Често тя е обект на подробно договаряне, тъй като освен изискванията за наличие и определени технически и качествени параметри тя може да престоява в складовете, да има изисквания за транспортиране и пр.

За отчитане на продукцията е предвидена сметка 303 Продукция. Тя е активна сметка и се използва само за отчитане на веществена продукция.С-ка 303 се дебитира при увеличение на продукцията , а се кредитира при нейното намаление. Може да има само дебитно салдо, което ще определя стойността на наличната в предприятието продукция.

Под налична в предприятието продукция се разбира тази, която се намира в склада, както и предоставената на отговорно пазене или на косигнация.

Аналитичното отчитане на продукцията се организира по видове или групи изделия, по поръчки или по друг начин, в зависимост от информационните нужди на предприятието.Например:

Стоките са краткотрайни материални активи, които са обект на покупки и продажби. Те могат да бъдат в складовете, в обектите за продажба на дребно, на отговорно пазене, на консигнация и на лагеруване. Могат да бъдат и обект на преработка, дообработка и сортировка.

Стоките се отчитат чрез сметка 304 Стоки. Сметката е активна. Дебитира се при получаване на стоките, а се кредитира при тяхното намаление. Сметка 304 може да има дебитно салдо , което ще бъде стойностен израз на наличните в предприятието стоки.

Аналитичното отчитане може да бъде организирано по различни критерии:

Например според мястото и предназначението си стоките мога да се обособят на Стоки на склад, Стоки на отговорно пазене, Стоки на консигнация, Стоки на лагеруване, транзитни стоки, стоки за преработка , доработка и сортировка.

Използвайки възможността да се създават поданалитичности в произволна дълбочина , като поданалитичност на главната група СТОКИ могат да се въведат обобщаващи наименования по видове, например:

Някои потребители на Плюс минус въвеждат като подгрупи на главната аналитичност СТОКИ съответните доставчици , например:

Аналитичността трябва да е построена удобно , за да може да се пести време и да се постига по-голяма детайлност при извеждането на различните справки.

Незавършеното производство е съвкупност от разходи, от които все още не е произведена готова продукция.

Инвестициите в материални запаси са материални активи, които имат инвестиционно значение, а не се използват пряко или непряко в стопанската дейност.

Материалните запаси при тяхното придобиване могат да се оценяват по цена на придобиване, справедлива цена и себестойност.

Още...

Отчитане на паричните средства

Паричните средства са вид Краткотрайни нематериални активи, които са част от финансовите ресурси на предприятието. За тях казваме, че се отличават се с висока степен на ликвидност, защото лесно се трансформират в друг вид счетоводни обекти, т.е бързо се „харчат”. Към паричните средства се причисляват:

• Парични средства в лева

• Парични средства във валута

Според НСС 7 “Отчитане на паричните потоци” паричните средства се определят като парични наличности или в парични еквиваленти.

Паричните наличности са касовите наличности и банковите депозити в левове и във валута по разплащателни, депозитни и други сметки. Паричните средства в национална или чуждестранна валута, който в края на работния ден се намират в касата на предприятието, се наричат “касова наличност”.

Паричните еквиваленти пък са краткосрочни и бързоликвидни активи, който се превръщат лесно в парични наличности. Такъв характер имат чековете, срочните депозити, полиците и други.

Паричните средства във валута се изразяват в левова равностойност на основата на валутен курс. Обикновено се използва обявеният за деня централен банков курс или друг курс в зависимост от вида на операциите

Паричните средства в левове се очитат със сметки от група 50 “Парични средства”:

501 “Каса в лева”

503 “Разплащателна сметка в лева”

505 “Акредитивни сметки в лева”

508 “Разплащателни чекове”

509 “Други парични средства”

Всички са активни, основни парични сметки. Дебитират се при увеличение на паричните средства, а се кредитират при намаление. Крайното дебитно салдо изразява наличността на паричните средства в момента. Аналитичното отчитане се осъществява по видове касиери, по банки, и други признаци в зависимост от вида на операциите.

Пример1 Бихте могли да въведете като поданалитичности на главна аналитичност Банкови сметки видовете разплащателни сметки. Обърнете Внимание, че те имат определени параметри, които трябва да бъдат въведени коректно- Банка, IBAN, BIC. Това е така, защото програмата позволява автоматично попълване на преводни нареждания , нареждане разписка, вносна бележка.

Пример2 . Въвеждането на аналитичност каса не е задължително. Но ако искате да следите касовата наличност по видове валута, или пък по обекти, то тогава трябва да въведете главна аналитичност КАСА и съответните й поданалитичности в зависимост от конкретните изисквания.

За паричните средства към касата е отговорен касиерът, който съставя касовите документи и води касовата книга. За съхраняване на паричните средства и осигуряване на необходимите условия и документи е отговорен главният счетоводител. Съществува и касов лимит, който трябва да се спазва и при превишаването му сумата трябва да се внесе в банка. Прави се поне веднъж в седмицата проверка на касовата наличност

Плюс минус позволява автоматично извеждане на Касова книга в лева и валута, както и Каса на обект, ако използвате модул Склад.

2. Стопански операции, свързани с КАСАТА

Спазвайки основния приницип за въвеждане на данни в програмата, счетоводните операции , свързани с касата засягат най вече използването на ПКО и РКО.

2.1. Приходен касов ордер- тип на документа ПКО, име на файл pko.xls

– По своето предназначение този документ е комбиниран. Той съдържа елементи на разпореждане и изпълнение. Главният счетоводител разпорежда на касиера да приеме парични средства в лева, като се визира от кого се внасят средствата, в какъв размер и за каква цел са предназначени.

Документът се съставя в един екземпляр от определено лице в счетоводството.. След получаването на паричната сума в касата, касиерът се подписва

Всички съставени ПКО се описват в касова книга, която се приключва задължително в края на деня. Изготвя се отчет на касиера, който заедно със съставените и приложените към него приходни ордери се предава в счетоводството за счетоводно отразяване.

Още...