Архив

<< Счетоводно отчитане на материалните запаси чрез ПП"Плюс Минус" | Счетоводно отчитане на разчетите с клиентите чрез ПП"Плюс Минус" >>

Счетоводно отчитане на разчетите с доставчици чрез ПП"Плюс Минус"

5. Счетоводно отчитане на разчетите

В стопанската си дейност предприятията встъпват в постоянни взаимоотношения с други предприятия, организации и ведомства. При тези взаимоотношения възникват вземания и задължения. Те могат да бъдат уредени веднага ,чрез заплащането им по банков или касов път. Но много често обстоятелствата налагат да се отложи плащането , което предизвиква възникването на различни разчетни взаимоотношения. Затова предприятието е длъжно да организира тяхното синтетично и аналитично отчитане.

Вземенията възникват при продажба на ДМА, материални запаси и други ценности , при които плащането е отложено. Вземането отразява неговата стойност, която трябва да бъде по-висока от стойността на намалените ДМА, материални запаси и други ценности. В определени случаи възникват вземания само срещу увеличаване на приходи.

Задълженията се появяват , когато предприятието получи ДМА, материални запаси и други ценности без да ги плати. Задълженията възникват и когато то извърши разходи за дейността без да ги плати, както и при начисляването на данъци към бюджета, задължителни вноски към осигурителни, здравни и застрахователни организации т.н.

Разчетите могат да бъдат краткотрайни със срок на уреждане една година и дълготрайни – със срок над една година.

В зависимост от статута си биват външни-доставчици, клиенти, соц.осиг. ; вътрешни- подотчетни лица, персонал и т.н.

5.1 Отчитане на разчетите с доставчиците

Сметните взаимоотношения с доставчиците възникват от момента на получаване на активите или услугите. За предприятието това е задължение, което трябва да бъде отчетено. След като се изплати задължението, отпада нуждата от неговото отчитане.

За този вид задължения се използват сметките от гр. 40: 401 Доставчици, 402 Доставчици по аванси, 403 Доставчици по търговски кредити, 404 Доставчици при определени условия, 406 Разчети със свързани лица по доставки, 409 Други разчети с доставчици.

Сметки 401, 403, 404, 406 и 409 са пасивни , защото отчитат възникнали задължения на предприятието, а сметка 402 е активна, защото отчита неговото вземане за преведен аванс, срещу който се очакват бъдещи доставки на активи и услуги.

В Плюс Минус може да се изгради различна структура на разчетите с доставчици в зависимост от нуждата на предприятието.

Например : В посочения пример имаме една главна група Доставчици и в нея като подгрупи са разделени Доставчици по аванси, Доставчици на стоки и материали, Доставчици на услуги, Доставчици на ДМА, Доставчици при определени условия, Други доставчици и т.н. Отделно е направена подгрупа за валутните доставчици.

Запомнете! Когато зареждаме началните салда на Валутните доставчици задължително трябва да използваме документ SmetkaNa.xls. , а за приключване на счетоводната година документ PriklSmetkaNa.xls Валутната сума трябва да се въведе със знак МИНУС в колона Количество на съответата валута. В колона Курс се задава курса на задължението към началото на годината.

Сметка 401 като пасивна балансова сметка се кредитира при възникналото задължение, при което се дебитират различни сметки.:

Доставка на стоки: 304,4531/401

Доставка на материали:302,4531/401

Доставка на услуги :602,4531/401

Доставка на материали, които се влагат веднага 601,4531/401

Доставка на ДМА: гр. 20 , 4531 /401

Доставка на Нем. ДА: гр. 21, 4531/401

За закриване на задължението съответно 401 трябва да се дебитира срещу кредитиране на 501, 502, 503, 504, 151, 152 и т.н.

За да отразите възникването на задължението е необходимо да въведете фактура за покупка.- тип +ФЕ, име на файл facturap7.xls и facttom7.xls. Плащанията към доставчици могат да се отразят с документи РКО, Банка плащане на пари по фактура – ББ, Банка плащане на пари по фактура Валута - БВ.

Вече показахме специфичните моменти при тяхното попълване няколко пъти дотук, затова сега ще ви обърнем внимание само на някои важни момента:

При покупка на ДМА, респ. Нем. ДА в табличката за избор на основание на покупката не са посочени сметки от гр. 20, респ. 21. Тогава е необходимо счетоводната статия да се коригира. Това може да стане или дирекно в таблицата за избор на вид покупка или в таблицата със счетоводни операции..

Плащанията към доставчици могат да бъдат проследени с няколко видове справки:
1. За да проследите всички документи, получени от доставчици бихте могли да направите филтър по тип на документа +ФЕ и да използвате справката Печат/Всички документи /Общо , а също така Печат/Всички документи /По партньори

Първата ще изведе всички Фактури за покупка хронологично

А втората ще ги изведе по партньори

2.2. За да проследите само неплатените документи, получени от доставчици е необходимо да направите филтър по тип на документа +ФЕ и да използвате справката Печат/Само неплатените /Общо , а също така Печат/Само неплатените /По партньори. Аналогично на горните справки, първата ще даде информация за всички неплатени фактури хронологично, а втората по партньори.

Важно е да запомните!Ако искате да извадите справка за неплатените документи в минал период, които сега (в момента на извеждането) са вече платени, е необходимо да Изведете справка за Всички документи Общо и след извеждането й натискате бутон . По този начин бихте могли да” засечете” сметка 401. Т.е крайното й салдо за избрания период, трябва да се равнява на сумата на неплатените документи , получени след преизчисляването.

2.3. За да проследите коя фактура с какъв платежен документ е платена, или пък с избран РКО, -ББ или –БВ кои фактури са платени е необходимо да направите следното:

1. Извеждате справката Печат /Всички документи/Общо

2. Стъпвате върху избрания документ и натискате левия бутон на мишката

3. Ще се появи допълнителен екран със списък на платежните документи

или пък списък с погасените фактури

2.4. За да проследите движението по сметка 401, най-удобно е да използвате справката Оборотна Ведомост /Хронологична/Подробна/ за сметка. Тя ще изведе цялото движение на 401 за избран период като има възможност да се прави филтър по Водещ Аналитичен признак и по Кореспондиращ Аналитичен признак.

Например: Ако искате да видите движението на даден доставчик за определeн период, извеждате справката и в полето над Водещ АП пишете ръчно част от името на доставчика . След това натискате Enter

Зпомнете! За да има справката по-прегледен вид, ако не са ви необходими количствените и валутни обороти бихте могли да ги скриете. Това става като кликнете два пъти в таблицата за настройка срещу Показване на количество, респ. Показване на валути.

По същия начин може да се скрият колонките с Кореспондиращите сметки и Водещия Аналитичен признак

2.5 За да проследите движението само на определен доставчик, по-удобно е да ползвате справката Хронологична ведомост/Подробна /За аналитичност

Важно!Тази справка е много удобна в случай когато искате да проследите защо аналитичната оборотна ведомост за главна група Доставчици не се „засича” с Оборотна ведомост за сметка 401. Тогава можете да изведете тази справка за цялата Главна аналитичност „Доставчици” и да проследите в колона Сметка дали навсякъде е записано 401

5.1 Отчитане на разчетите с доставчици по аванси

Сметка 402 Доставчици по аванси е активна. Използва се , когато предприятието по различни причини е превело аванс на доставчици, срещу който очаква да му бъдат доставени активи или извършени услуги.

Счетоводните статии са:

При издаването на фактура за аванс: 402/401
При превеждането на аванса: 401/ гр. 50
При получаване на окончателната фактура: 20, 30,601,602/401
При прихващане на аванса: 401/402

Как това може да се направи в Плюс Минус?

По принцип съществуват различни варианти, в зависимост от практиката на всеки счетоводител. Важното е да се използват познатите неща.

Ще проследим следния случай: Фирма Кастел ЕООД издава фактура за аванс в размер на 15000лв на 15.01. Фактурата е платена по банков път на следващия ден. На 20.01 е издадена окончателната фактура за извършени строителни работи в размер на 40000 лв.

Най лесно това става така:

Създаваме си главна аналитичност АВАНС и СТОРНО АВАНС

Въвеждане на фактурата за аванса:

като наименование на Стоките и услугите избираме АВАНС.
като Партньор избираме от главна аналитичост ДОСТАВЧИЦИ: Кастел ООД.
отметката за избор на Вид покупка слагаме на Услуги и поправяме сметката от 602 на 402.
отиваме в таблицата със счетоводни операции и коригираме аналитичността на 402. П отози начин счетоводните статии ще изглеждат ето така: